Долги по налогам для ликвидированного ИП

В период осуществления коммерческой деятельности ИП обязан оплачивать ряд обязательных платежей: налоги, сборы, отчисления в страховые фонды.
В статье:
  1. Откуда берутся долги по налогам по закрытому ИП
  2. В какой срок нужно погасить задолженность
  3. Можно ли списать долг или отсрочить его выплату
  4. В каких случаях ФНС подает в суд
  5. Что делать, если ИП закрыто, а налоги начисляют

Эту сумму списывают с бизнес-счета. Но, когда ИП проходит стадию ликвидации, а долги остаются - ФНС не списывает их, а переводит в обязательства физ.лица. То есть, долги по налогам по закрытому ИП подлежат погашению, даже после исключения из реестра. Рассмотрим детально - что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Откуда могут взяться долги по налогам по закрытому ИП

Получение статуса предпринимателя дает право на осуществление коммерческой деятельности и уменьшает расходы физ.лица на налоги при выборе льготного режима налогообложения. Например, вместо отчислений НДФЛ 13%, гражданин может выбрать УСН и платить в бюджет только 6% от дохода. Однако вместе со статусом ИП даются не только права, но и обязанности. Став предпринимателем, гражданин обязуется регулярно платить налоги, перечислять взносы в страховые фонды, направлять отчеты.

Если по каким-то причинам предприниматель перестает заниматься бизнесом и не использует права ИП, он все равно обязан оплачивать обязательные отчисления. Чтобы прекратить их начисления, ИП нужно ликвидировать.

Закон предусматривает возможность ликвидации ИП даже при наличии непогашенной задолженности по налогам, страховым взносам, штрафам. Однако стоит понимать, что закрытие ИП не избавит от накопленных долгов: они останутся обязательством физ.лица даже после снятия статуса ИП. Так происходит, поскольку законодательно прописана имущественная ответственность физ.лица за любые действия, включая коммерческую деятельность. Источником для погашения долгов может стать любое имущество, кроме того, на которое невозможно обратить взыскание (как единственное жилье). Долг по налогам и взносам называется недоимкой, на нее также могут начисляться пени, если долг не будет оплачен своевременно. Размер пеней не должен превышать сумму недоимки.

Получается, что налоговая требует оплату от закрытого ИП, имея законные основания.

Вас заинтересует: Инструкция по ликвидации ИП
Документы для внесения изменений в ЕГРИП
Планируете закрытие ИП?
Наш сервис поможет вам с подготовкой документов и аннулированием ИП онлайн. По вашим данным мы подготовим нужные документы, которые можно скачать на ПК или сразу отправить в ИФНС через наш сервис. Оставляйте заявку, выбрав наиболее подходящий вариант.

2. В какой срок нужно выплатить долги

Чтобы не копить новые штрафы и не увеличивать задолженность перед бюджетом, задолженность нужно погасить в установленные сроки.

В какие сроки нужно закрыть долги по налогам по закрытому ИП:

  • Налог по упрощенке и единый сельхозналог оплачиваются не позже 25 числа следующего за закрытием месяца.
  • По патенту взнос необходимо сделать до даты его окончания, а при ликвидации день закрытия и есть - дата окончания патента.
Важно: ИП теряет возможность компенсировать страховые отчисления за счет уменьшения налога по упрощенке, если уплачивает взносы после исключения из реестра. Чтобы воспользоваться льготой, нужно рассчитаться с бюджетом заранее, до ликвидации.

На оплату взносов в фонды страхования за себя у бывшего бизнесмена есть только 15 дней после исключения из реестра. Сумма сокращается пропорционально дням, которые бизнесмен проведет уже без статуса ИП. Взносы в фонды необходимы для формирования страхового стажа и начисления пенсионных баллов.

Закон допускает оплату задолженностей предпринимателя третьими лицами.

Документы для внесения изменений в ЕГРИП
Не хотите сталкиваться с инспекторами лично?
Закройте ИП, не выходя из дома. Наш сервис избавит вас от необходимости посещения инспекции: мы подготовим документ и сами направим их в налоговую по ЭЦП. Достаточно перейти по ссылке и потратить несколько минут, чтобы снять статус предпринимателя.

3. Можно ли списать задолженность или отсрочить платеж

Как мы объяснили ранее, налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя законно и списать задолженность никак не получится.

Но, если бывшему бизнесмену пришло взыскание, а финансовая ситуация не позволяет вернуть долг, можно попробовать облегчить положение. Для этого, можно запросить у ФНС:

  • Отсрочить дату полного расчета;
  • Реструктурировать долг для оплаты по частям.

Налоговая вправе предоставлять бывшим ИП отсрочку или рассрочку на налоги до года, а на взносы и федеральные налоги - до трех лет.

Логично, что просто так поблажки налоговая не дает и у ликвидированного предпринимателя должны иметься веские основания для подобной просьбы. Какие поводы считаются весомыми для получения отсрочки:

  • Гражданин понес финансовые потери из-за катастрофы, стихийного бедствия или вследствие иных обстоятельств непреодолимой силы.
  • Бывшему ИП угрожает банкротство в случае единовременной оплаты всей суммы долга в бюджет.
  • Имущества бывшего бизнесмена не хватит, чтобы полностью компенсировать задолженность одним платежом.
  • Гражданин получает доход только в определенный сезон.

Если же налоговая пошла навстречу и одобрила рассрочку, предпринимателю следует ответственно подойти к соблюдению сроков графика, иначе меру могут отменить.

По страховым взносам есть отдельные периоды в законодательстве, освобождает предпринимателей от уплаты обязательных отчислений за себя.

Когда ИП могут не платить страховые взносы:

  • Если гражданин был призван для прохождения срочной службы;
  • В случае отпуска по уходу за ребенком, возраст до 1,5 лет;
  • При оказании ухода за инвалидом 1 группы, ребенком с инвалидностью или за лицом старше 80 лет;
  • В случае переезда к месту прохождения контрактной службы супруга-военного, где невозможно трудоустроиться;
  • При сопровождении за границу супруга, направленного с целью прохождения дипломатической миссии.

4. Когда ФНС подает в суд

Вы узнали, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП. Есть лишь два варианта - выплачивать задолженность или пытаться добиться отсрочки. Если ФНС не получит сумму, указанную в требовании, она вправе подать в суд для принудительного взыскания. Сроки исковой давности имеют силу.

Когда у гражданина остался долг по налогам, но он его не оплачивает, налоговая может выбрать один из двух способов обращения в суд:

Вариант 1: Мировой суд.

Орган обращается к мировому судье, чтобы получить приказ по взысканию долга с бывшего предпринимателя. Если бизнесмен не оспаривает приказ, то он отправляется в ФССП для исполнения. Если же у гражданина имеются возражения, приказ отменяется и ФНС решает спор с экс-предпринимателем уже через суд общей юрисдикции.

Сроки исковой давности для этого варианта:

  • Обращение в мировой суд ФНС может подать в течение 6 месяцев с момента нарушения сроков оплаты, указанных в требовании.
  • Передать дело в районный суд общей юрисдикции ФНС может в течение 6 месяцев с даты отмены приказа.

Вариант 2: Сразу через районный суд.

У ФНС есть право обходить стадию приказного производства и сразу направлять иск в суд общей юрисдикции. Срок исковой давности тогда составит полгода с даты нарушения требования об уплате недоимки.

Особые условия: Иногда, ФНС пропускает срок исковой давности и теряет право взыскать долги по налогам по закрытому ИП. В такой ситуации налоговая может восстанавливать исковые сроки, если у нее есть уважительная причина. Следует знать, что уважительной может считаться только тот повод, который не мог зависеть от ФНС. То есть, если налоговая ссылается на загрузку отделения, отпуск инспектора или нечто подобное - ее действия незаконны.
Может пригодиться: Закрытие ИП с задолженностью

5. Почему ИП закрыто, а налоги начисляют?

Иногда взыскание может прийти даже в случае, если долги по налогам по закрытому ИП полностью оплачены. В редких случаях это ошибка. Чаще всего, причина есть. Например, откуда может взяться долг:

  • ФНС провела проверку и выявила новые нарушения. Штрафы ИП в результате проверок могут назначаться предпринимателю и после ликвидации: у ФНС есть право проводить проверки еще в течение 3-х лет с момента снятия ИП с учета. К примеру, ИП закрылся и оплатил долг, но ему снова приходит взыскание. Вероятно, прошла внеплановая проверка ФНС.
  • Если требование об уплате задолженности было оплачено не в день его составления, бизнесмену приходит взыскание на пени. Так происходит, потому что требование выписывается с расчетом пени на день составления, а оплата поступает в другой день. Промедление с погашением требования стоит пеней, которые и пытается взыскать налоговая, направляя взыскание.
Обратите внимание: Известны случаи, когда ФНС потеряла право истребовать недоимку с экс-бизнесмена, но пытается направить взыскание на пени. Это незаконно: налоговая не вправе начислять пени на суммы налога, на которые потеряно право взыскания.
Документы для внесения изменений в ЕГРИП
Скачайте документы, чтобы закрыть ИП
Для закрытия ИП нужно предоставить в ФНС документы. Заполнить их самому сложно, поскольку требования и бланки часто меняются. С нашим сервисом вы можете подготовить все необходимое для ликвидации онлайн, потратив не более 15 минут на заполнение анкеты. По ней наша система сформирует актуальные бланки автоматически - останется скачать и отправить на принтер.