Как закрыть ИП с долгами

К сожалению, далеко не всем удалось сохранить бизнес в условиях экономических событий последних лет. Дело, ставшее убыточным, приходится закрывать и отказываться от статуса предпринимателя.

Сегодня мы расскажем, можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами, пенсионными и страховыми отчислениями, с кредитами и обязательствами перед контрагентами. Вы узнаете, как осуществить ликвидацию ИП с долгами самостоятельно, не прибегая к помощи юристов и не обращаясь в налоговую лично.

1. Законное основание закрытия ИП-должника

Остановка предпринимательской деятельности осуществляется на основании ФЗ №129, регламентирующего порядок госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Согласно 22 статье данного ФЗ, ИП имеют право прекратить деятельность добровольно даже если у них есть долговые обязательства.

Таким образом, опираясь на закон, отвечаем: можно ли закрыть ИП с долгами - да. Долги бизнесмена в бюджет, в банки, контрагентам - не основание для отказа в изменении статуса. Логика закона проста: ИП не отделим от физлица и его обязательства не исчезают при смене статуса. Согласно ГК РФ, предприниматели занимаются бизнесом на свой риск и по возникшим обязательствам отвечают личным бюджетом и имуществом. То есть, задолженность бизнесмена не аннулируется после ликвидации, ведь по закону обязательства гражданина-ИП не делятся на личные и коммерческие.

По названному основанию ликвидация ИП с долгами является законной. Однако предпринимателю стоит знать, что с долгами все равно придется рассчитаться, причем - в строго определенные сроки.

Вопрос, можно ли закрыть ИП с кредитом, имеет такой же ответ: банк не станет препятствовать вашей задаче из-за действующих займов. Как физлицо, вы обязаны продолжать возврат кредита в рамках изначально рассчитанного графика. Таким же образом погашается кредиторская задолженность контрагентам, а значит - и она не влияет на решение ИП прекратить деятельность.

Стоит отметить, что у ИП сохраняется обязанность уплаты страховых отчислений, даже если он не осуществляет предпринимательскую деятельность фактически. Чтобы долг не накапливался, необходимо аннулировать регистрацию официально. Налоги же начисляться не будут, но отчитываться в ФНС придется до исключения из ЕГРИП.

Таким образом, приняв решение о прекращении работы, ИП может подать заявление сразу, не оплачивая долги в срочном порядке. Однако нужно рассчитать свои финансовые возможности, учитывая четкие сроки возврата долгов в бюджет.

2. Инструкция по ликвидации ИП с долгами

Разберем подробнее, как закрыть ИП с долгами по налогам и обязательным отчислениям. В общем, инструкция будет такой же, как для предпринимателей, полностью погасивших свои обязательства:

1. Подготовить основной документ для ФНС - заявление предпринимателя Р26001. Быстро и правильно заполнить форму по всем требованиям и правилам ФНС вы сможете на онлайн сервисе.
2. Внесите денежные средства 160 рублей по квитанции в ФНС. Государственная пошлина предусмотрена только при непосредственной подаче не электронных документов в ИФНС. При решении закрыть ИП с долгами онлайн оплачивать ничего не придется.
3. Выберите способ и подайте заявление: в ИФНС (в распечатанном виде), через нотариуса, в МФЦ, или онлайн через наш сервис.
4. Получите уведомление по электронной почте, подтверждающее снятие с учета. Налоговая служба направляет документы через 5 дней после обращения предпринимателя.

Федеральным законом обозначено требование предоставлять для ликвидации еще один документ - подтверждение оплаты отчислений в Пенсионный фонд. Но при ликвидации ИП с долгами подавать такой отчет необязательно: ФНС сама запросит соответствующую информацию.

Далее рассмотрим сроки, в которые нужно будет вернуть накопленную задолженность, так как закрыть ИП с долгами в 2022 году - не означает избавиться от них. Крайне важно вовремя рассчитаться с бюджетом и кредиторами, чтобы впоследствии не участвовать в судебных разбирательствах и не переплачивать по штрафам и пеням.

2.1 Сроки уплаты долгов в бюджет

В НК РФ описаны четкие сроки, в течение которых ИП должен рассчитаться с бюджетными органами. Перед тем, как закрыть ИП с долгами в ПФР и ФНС убедитесь, что вы сможете уложиться в данные периоды.

После исключения из ЕГРИП срок погашения долгов ограничен:

• Обязательные страховые отчисления, которые ИП платит за себя ежегодно, нужно внести в бюджет в течение 15 дней после снятия с учета. Сумма уменьшается пропорционально отработанному времени.
• Налоговые взносы предпринимателей на упрощенной системе и сельхозналоге нужно уплатить до 25 числа месяца, идущего за датой исключения из ЕГРИП.
• По патенту рассчитаться необходимо до его закрытия, поскольку правила оплаты подразумевают полный расчет по окончанию срока действия. Если патент был оплачен полностью, но фактически использован не весь срок - переплату можно вернуть по заявлению.

Что же делать, если ИП закрывается, но не имеет финансовых возможностей для своевременного погашения долгов перед бюджетом? В этой ситуации у бизнесмена есть два варианта решения проблемы - попросить налоговую о реструктуризации или инициировать банкротство. В первом случае ФНС может отсрочить уплату задолженности или разбить долг на небольшие суммы. Второй вариант выгоден только в ситуации, когда долги ИП во много раз больше стоимости его имущества.

Если закрыть ИП, но не рассчитаться с долгами в обозначенные выше сроки, то ФНС, ПФР, сотрудники ИП и его партнеры смогут истребовать денежные средства в судебном порядке.

2.2 Порядок расчетов с партнерами и банками

При закрытии бизнеса могут оставаться разные задолженности, в том числе - перед партнерами: по поставкам, аренде, за услуги и т.п. Такие долги составляют кредиторскую задолженность и по ним также придется рассчитываться. Сроки в данной ситуации определяются условиями договора. Однако партнеры могут войти в ситуацию и индивидуально обсудить предоставление отсрочки, рассрочку. Возможно даже списание долга - по ст. 415 ГК РФ кредиторы имеют право прощать задолженность бывшего партнера.

Если же предпринимателю не удалось достичь договоренности об изменении условий оплаты, партнер может обратиться в суд для решения конфликта. Дело о компенсации задолженности будет рассмотрено в суде общей юрисдикции.

Можно ли закрыть ИП с кредитом? Также да. Но, долг перед банком - это обязательство с неприятными последствиями в случае неуплаты, поэтому предпринимателю стоит предпринять меры, чтобы не допустить выход задолженности на просрочку. Например, для физлиц и ИП, потерявших более 30 дохода, есть государственная программа кредитных каникул. Также, в банках практикуются программы реструктуризации и рефинансирования.

2.3 Как закрыть ИП с сотрудниками

Предприниматели с сотрудниками обязаны соблюдать нормы трудового законодательства при ликвидации ИП:

1. Предупреждать персонал об увольнении заранее: обычно в договорах указывается 14-дневный срок.
2. Уведомлять об увольнении сотрудников Службу занятости, соблюдая сроки: за 14 дней при штате до 15 человек и за 3 месяца со штатом больше 15 сотрудников.
3. Правильно оформлять кадровую документацию: издавать приказы, выдавать справки и расчетные листы, делать выписки по формам и заполнять трудовые книжки.
4. Выплачивать денежные средства персоналу строго в день увольнения. При этом в расчет должны входить все начисления, включая компенсацию дней отпуска.
5. Отчитываться по взносам за сотрудников в ПФР.

3. Как возместить дебиторскую задолженность после выхода из ЕГРИП

Ситуация с долгами может иметь и противоположный характер: когда должны остаются партнеры. Как закрыть ИП с долгами, которому должны и можно ли рассчитывать на возврат своих средств? Да, после ликвидации предприниматель также вправе истребовать у контрагентов причитающиеся ему деньги. Это - его дебиторская задолженность.

Потребовать оплаты дебиторского долга можно с помощью мирных переговоров, а если компромисса достичь не удастся - подать на партнера в суд.

В некоторых ситуациях дебиторская задолженность признается безнадежной: такое бывает при истечении срока исковой давности или наличии законного основания для невозврата.

4. По каким причинам ФНС может отказать ИП-должнику в ликвидации

Отказ налоговой в аннулировании регистрации должника возможен лишь по обоснованной причине. Чаще всего предприниматели сами допускают ошибки, приводящие к отрицательному решению:

• Подают документы в инспекцию, не соответствующую регистрации
• Ошибаются при заполнении формы Р26001, пользуются неактуальными бланками
• Подают не полный пакет документов
• Забывают оплатить госпошлину при подаче заявления в инспекцию
• Не прикладывают отчет ПФР по взносам за сотрудников

В случае отказа, одна из данных причин будет прописана в уведомлении от ФНС. Если же основание будет незаконным, предприниматель сможет обжаловать отказ в ликвидации через суд.